АУСН в 2026 году: реальный способ спастись от НДС или налоговый капкан?

С наступлением глобальной налоговой реформы и введением НДС для обычного УСН многие предприниматели стали лихорадочно искать легальные альтернативы. Одним из самых обсуждаемых решений стал экспериментальный режим - АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения). Главный его плюс в текущих реалиях очевиден: плательщики АУСН полностью освобождены от НДС.

Эксперимент зафиксирован федеральным законом № 17-ФЗ и продлится до 31 декабря 2027 года. Ставки налога здесь выше стандартной упрощенки: 8% при объекте «Доходы» и 20% на системе «Доходы минус расходы». Но завышенная ставка компенсируется отсутствием страховых взносов за сотрудников и практически полной автоматизацией учета. Тем не менее, перейти на этот режим смогут далеко не все - законодатели установили жесточайшие фильтры.

Важно понимать:

АУСН — это жесткая система «всё или ничего». Ошибка в одном критерии ведет к автоматическому «слету» с режима со всеми вытекающими доначислениями задним числом.

Жесткие рамки АУСН: чек-лист ограничений

Перед тем как подать заявление на переход, проверьте свой бизнес по следующим ключевым параметрам:

География эксперимента. Применять АУСН могут только те налогоплательщики (ИП и юрлица), которые зарегистрированы в регионах-участниках эксперимента. Если адрес регистрации (для ИП — место прописки) находится вне этой зоны, режим недоступен. Актуальный список регионов необходимо сверять на сайте ФНС.
Лимиты по доходам и штату. Максимальная планка годовой выручки - 60 млн рублей. В штате должно числиться не более 5 человек. Обратите внимание: в этот лимит входят не только штатные сотрудники по трудовым договорам, но и любые исполнители на ГПХ.
Требования к персоналу и выплатам. Все ваши работники обязаны быть налоговыми резидентами РФ. Выдавать зарплату наличными строго запрещено - расчеты с сотрудниками и исполнителями по ГПХ должны идти исключительно в безналичной форме.
Банковский фильтр. Вы можете вести расчеты только через уполномоченные банки, интегрированные с информационными системами ФНС. На конец 2025 года в этот перечень входили крупнейшие игроки рынка (Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, ВТБ, Точка, Модульбанк и др.). Открытие счета в банке вне этого списка лишает вас права на АУСН.
Корпоративная структура. У юридического лица не должно быть филиалов или любых обособленных подразделений. Доля участия других компаний в уставном капитале вашего ООО не может превышать 25%.
Никакого совмещения. Автоматизированная упрощенка полностью исключает параллельное использование патента (ПСН), обычного УСН или ЕСХН.

Кому путь на АУСН закрыт навсегда?

Закон четко очерчивает сферы деятельности, которые при всем желании не смогут воспользоваться благами автоматического режима. В «черный список» входят:

Финансовый сектор Банки, МФО, ломбарды, страховые компании и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Посредники и агенты Бизнес, работающий по договорам поручения, комиссии или агентским соглашениям.

Производители Компании и ИП, занимающиеся производством любых подакцизных товаров.

Совместные проекты Участники договоров простого товарищества, доверительного управления или концессий.

Также режим запрещен для некоммерческих организаций (НКО), казенных и бюджетных учреждений.

Резюме: стоит ли игра свеч?

АУСН - это действительно спасительная гавань от сложного администрирования НДС и страховых взносов, но только для сверхмалого локального бизнеса с прозрачной структурой. Если вы укладываетесь в лимит 60 млн рублей, у вас работает до 5 человек и вы не планируете масштабироваться через агентские схемы — АУСН поможет сэкономить время, нервы и деньги на услугах бухгалтера. В остальных случаях риск случайного нарушения жестких критериев слишком велик. Вы всегда можете обратиться к нам за веденем бухучета или консультацией!